אריה ליבוביץ ושות'

עולים חדשים אינם יודעים כי באפשרותם לבחור בין שני מסלולי

בעקבות תיקון לפקודת מס הכנסה יבוטל הפטור מדיווח שניתן עד כה לעולים חדשים ולתושבים חוזרים ותיקים הפטור ממס על הכנסות מחו"ל לכאורה! יישמר, אך תתאפשר טענה לרשויות המס ביחס לחיוב של הכנסות שונות – לדוגמא בש טענה בדבר מוסד קבע בישראל.
השינוי מבטא מעבר לעידן חדש של שקיפות מלאה תחת תקני ה-OECD וה-CRS, ומחייב היערכות מוקדמת של מי שמתכנן עלייה לאחר 1 בינואר 2026.

העולה החדש או התושב החוזר מארצות הברית מתמודד עם מערכת כפולה של דיני מס – ישראליים ואמריקאיים.
שילוב זה יוצר מצבים מורכבים של כפל מס, אופן יישום אמנת המס ישראל–ארה"ב, והשלכות ישירות על נאמנויות אמריקאיות קיימות (Grantor, Non-Grantor, Inter Vivos, Crummey Trusts).
התנהלות לא מתואמת עלולה להביא לכפל מס, לדיווחים מתקנים ואף לחשיפה רטרואקטיבית. לכן, עולים ותושבים חוזרים מארה"ב נדרשים להיערכות ולתכנון מוקדם.